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贺卡-浙江大华技能股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告

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本公司及董事会全体成员确保信息发表内容的实在、精确和完好,没有虚伪记载、误导性陈说或严重遗失。

浙江大华技能股份有限公司(以下简称“公司”)于2019年6月19日收到深圳证券买卖所下发的《关于对浙江大华技能股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第395号)。针对问询函中提及的事项,公司已向深圳证券买卖所做出书面回复,现将回复具体内容布告如下:

问题一、2016一2018年,你公司归归于上市公司股东的净利润别离为18.25亿元、23.79亿元和25.29亿元,运营活动现金流量净额别离为4.71亿元、9.14亿元和9.55亿元。请对你公司接连三年净利润与运营活动现金流量净额差异较大的具体原因进行阐明。

回复:

公司系全球抢先的以视频为中心的才智物联解决方案供给商和运营服务商,近年来,公司所属的才智物联职业坚持着较高的景气量,全体职业规划继续稳定添加,在此布景下,公司2016至2018年的运营事务规划不断扩张,运营收入与净利润均继续添加。

在客户端,公司依据对商场和客户需求的深化了解以及不同的职业特性和运用场景,致力于向客户供给多元化、专业化、场景化的城市级、职业级、消费级的全体解决方案与中心产品。近三年,公司解决方案出售占比较高,与传统产品出售比较,公司的解决方案系以视频监控为中心,由一系列硬件设备、职业软件运用以及归纳办理途径组成,可以完结视频数据的收集、存储、传输、显现与操控,进行实时管控以及海量视频数据的快速剖析、处理,因而近年来,全体解决方案在“才智城市”、“安全城市”的建造中占比较高。而跟着现代化城市建造对联网集成的要求越来越高,公司解决方案项意图单体规划也日趋扩展,因为此类项意图终端客户首要系政府组织或事业单位等,其项目回款取决于项目财政预算资金拨付的发展,导致公司部分解决方案项意图交给周期和回款周期均较长,公司出售回款现金流入拖延导致陈述期内运营活动现金流量净额与净利润存在较大差异。

在供给端,公司运营规划的继续添加导致原资料及各类服务的收购规划不断扩展,存货总存规划也随之上升。公司为保护与供给商的杰出协作关系,确保产品和解决方案正常高质量的交给,公司在出售回款周期较长的状况下,仍坚持原资料及各类服务开销等供给商金钱的及时付出,上述供给商账期与客户账期的差异性,导致了净利润与运营活动现金流量净额的差异较大。

2016年-2018年,公司净利润与运营活动现金流量净额差异较大的原因具体剖析如下:

1、2018年公司净利润与运营活动现金流量净额差异较大的原因阐明

单位:人民币元

公司2018年净利润为25.95亿元,运营活动现金流量净额为9.55亿元,差异为-16.39亿元,首要原因为:

(1)运营性应收项意图添加

2018年,公司运营性应收项目添加35.24亿元,其间应收账款本期添加29.81亿元,长时刻应收款(包含一年内到期的长时刻应收款)本期添加5.92亿元,首要原因系:近年来,得益于才智物联职业的快速展开,以及公司对商场和客户需求的深化了解,公司2018年的运营收入稳定添加,增幅达25.58%;公司近年来适应商场需求,活跃致力于为城市、职业以及顾客商场供给多元化、专业化、场景化的全体解决方案,相关于单一的产品出售办法,解决方案项意图交给周期和回款周期更长,且遭到外部微观经济调控,社会资金面偏紧的要素,导致公司当期期末应收账款及长时刻应收款余额相应添加。

(2)运营性敷衍项意图添加

公司为保护与供给商的杰出协作关系,确保产品和解决方案项意图正常交给,陈述期内,公司仍坚持了供给商收购款的及时付出。2018年,公司运营性敷衍项目添加14.36亿元,首要原因系公司收入规划的添加,敷衍收据及敷衍账款随之添加。

(3)其他首要项意图影响

财物减值丢失、长时刻财物折旧及摊销、递延所得税财物等非付现本钱的付出,算计导致运营活动现金流量净额与净利润差异4.27亿元,其间:计提财物减值预备3.59亿元,长时刻财物折旧及摊销2.39亿元,递延所得税财物添加1.71亿元,以上要素削减净利润但不影响运营活动现金流。

上述三项首要原因导致净利润与运营活动现金流量净额差异-16.61亿元。

2、2017年公司净利润与运营活动现金流量净额差异较大的原因阐明

公司2017年净利润为23.77亿元,运营活动现金流量净额为9.贺卡-浙江大华技能股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告14亿元,差异为-14.63亿元,首要原因为:

(1)运营性应收项意图添加

2017年,公司运营性应收项目添加41.10亿元,其间运营收入的添加导致应收账款本期添加15.15亿元,长时刻应收款(包含一年内到期的长时刻应收款)本期添加12.00亿元。此外,2017年,公司客户选用收据结算办法增多,应收收据较上年底添加12.83亿元。

(2)运营性敷衍项意图添加

2017年,公司运营性敷衍项目添加26.68亿元,首要原因系公司收入规划的添加,敷衍收据及敷衍账款余额随之添加。此外,公司员工人数以及均匀薪酬的添加导致公司2017年底敷衍员工薪酬余额较上年底添加2.53亿元;

(3)存货的添加

依据对未来成绩添加的决心,公司2017年底采纳了活跃的备货战略,存货较上年底添加6.40亿元。

(4)其他首要项意图影响

财物减值丢失、长时刻财物折旧及摊销等非付现本钱的付出,算计导致运营活动现金流量净额与净利润差异4.08亿元,其间:计提财物减值预备2.46亿元,长时刻财物折旧及摊销1.62亿元,以上要素削减净利润但不影响运营活动现金流。

此外,2017年度外汇汇率动摇以及告贷的添加导致公司财务费用汇兑损益和利息开销添加,削减净利润2.14亿元,导致了运营活动现金流量净额和净利润的差异。

上述四项首要原因导致净利润与运营活动现金流量净额差异-14.60亿元。

3、2016年公司净利润与运营活动现金流量净额差异较大的原因阐明

公司2016年净利润为18.10亿元,运营活动现金流量净额为4.71亿元,差异为-13.39亿元,首要原因为:

(1)运营性应收项意图添加

2016年,公司运营性应收项目添加21.28亿元,其间运营收入的添加导致应收账款本期添加13.56亿元,长时刻应收款(包含一年内到期的长时刻应收款)本期添加3.43亿元。

(2)运营性敷衍项意图添加

2016年,公司运营性敷衍项目添加13.04亿元,首要原因系公司收入规划的添加,敷衍收据及敷衍账款余额随之添加。此外,公司员工人数以及均匀薪酬的添加导致敷衍员工薪酬2016年较上年添加1.97亿元;

(3)存货的添加

依据对未来成绩添加的决心,公司2016年采纳了活跃的备货战略,存货较上年添加7.05亿元。

(4)其他首要项意图影响

财物减值丢失、长时刻财物折旧及摊销等非付现本钱的付出,算计导致运营活动现金流量净额与净利润差异2.48亿元,其间:计提财物减值预备1.29亿元,长时刻财物折旧及摊销1.19亿元,以上要素削减净利润但不影响运营活动现金流。

上述四项首要原因导致净利润与运营活动现金流量净额差异-12.81亿元。

问题二、你公司2018年第一季度至第四季度运营收入别离为36.18亿元、61.96亿元、52.17亿元和86.35亿元,归归于上市公司股东的净利润别离为2.96亿元、7.86亿元、4.82亿元和9.66亿元,运营活动发作的现金流量净额别离为-12.86亿元、1.90亿元、-5.71亿元和26.22亿元。请结合职业展开状况、比照可比公司,阐明你公司季度间运营数据大幅动摇的原因及合理性,2018年第三季度运营数据下滑的原因。

2018年,受国内微观经济去杠杆影响,社会资金面偏紧,国际局势较为杂乱,海外买卖冲突不断晋级,国内外方针改变的不承认性等多重要素,对公司所在职业构成了必定的影响。为应对国际商场买卖冲突的一些影响,公司于2018年第三季度及时采纳了必定的办法来应对买卖方针的改变,加强研制的精准投入,继续提高中心技能才能,提高产品的商场竞争力,一起深化了解客户事务,加强商场开辟,进一步推动公司事务的扩张和晋级。

公司2018年度分季度首要运营状况如下:

单位:人民币万元

1、公司季度间运营收入大幅动摇的原因及合理性(1)公司所属职业商场具有必定的季节性动摇特征,公司挑选六家与公司主营事务相似的上市公司进行比照剖析,具体如下:

以下为同职业上市公司2018年各季度运营收入及占比数据,具体列示如下:

注:数据来历各上市公司年报

从上述数据可以看出,公司所在职业商场具有较显着的季节性动摇特征。同职业上市公司2018年上半年运营收入占全年运营收入份额在40%左右,下半年在60%左右。公司2018年上半年运营收入为98.14亿元,占全年运营收入比重为41.47%,下半年运营收入为138.52亿元,占全年运营收入比重为58.53%,与同职业根本一起。

(2)公司第三季度运营收入环比下降的原因

公司2018年第三季度运营收入为52.17亿元,较第二季度运营收入61.96亿削减9.79亿元,降幅为15.80%,首要系公司解决方案运营收入在当季度削减所构成的。公司第三季度解决方案运营收入23.77亿元,较第二季度解决方案运营收入32.26亿元下降8.49亿元,公司全年分季度解决方案运营收入如下表:

第一季度解决方案运营收入为17.93亿元,占全年解决方案总收入的份额为14.68%,首要系春节假期要素所构成的。

第二季度解决方案运营收入为32.26亿元,占全年解决方案总收入的份额为26.41%,添加较多,首要原因是公司上年度存量合同在本年第二季度交给检验较多,当季度解决方案运营收入大幅添加。

第三季度解决方案运营收入为23.77亿元,占全年解决方案总收入的份额为19.46%,占比有所下降,首要系遭到微观经济方针的影响。2018年上半年国内微观经济去杠杆,社会资金面偏紧,企业出资志愿下降,影响了第三季度运营收入。

第四季度解决方案运营收入为48.19亿元,占全年解决方案总收入的份额为39.45%,首要是因为2018年下半年,国内政府采纳了稳添加方针,资金面向好,政府收购商机落地有所加速、企业出资志愿有所上升所构成的。

2、公司归归于母公司一切者的净利润季度间动摇及第三季度下降的原因

公司归归于母公司一切者的净利润季度间动摇首要遭到公司运营收入的季节性动摇,以及不同季度间期间费用动摇的影响。

(1)同职业上市公司2018年各季度归归于上市公司股东的净利润数据如下:

由上表可知,同职业上市公司各季度归归于上市公司股东的净利润均存在较大动摇,乃至单个上市公司出现单季度亏本的状况。除掉存在单季度亏本的可比上市公司后,本公司与同职业上市公司分季度归归于上市公司股东的净利润占比差异最大的在第二季度,公司第二季度占全年净利润比重高,首要系公司第二季度运营收入占比较高所构成的(运营收入占比较高的原因见前述)。

(2)第三季度公司归归于母公司一切者的净利润同比添加4.39%,增速放缓;环比下降38.74%,首要是因为:

1)第二季度的运营收入、净利润较高,构成第三季度环比基数大;

2)第三季度运营收入环比下降15.81%,下降金额为9.80亿元,下降原因如前所述;

3)第三季度,公司期间费用同比添加金额3.01亿元,增幅为24.89%,首要是公司加大商场及研制投入所构成的。

3、公司季度间运营活动现金流量净额大幅动摇的原因及合理性(1)同职业上市公司分季度运营活动现金流量净额数据如下:

由上表可知,公司同职业上市公司分季度运营活动现金流量净额动摇大,半数以上可比上市公司上半年乃至前三个季度运营活动发作的现金流量金额为负值。

(2)公司2018年各季度运营活动现金流量明细如下:

单位:人民币万元(3)公司季度间运营活动现金流量净额大幅动摇及第三季度运营活动现金流量净额下降的原因

公司分季度运营活动现金流量净额动摇较大,其间第一季度、第三季度为负数,第二季度、第四季度为正数,首要原因是:

第一季度,遭到客户特性及项目周期的影响,公司出售收款金额较小,一起当季度发放上年度年终奖并付出上年底收购货款,导致公司第一季度运营活动现金流量净额为负。

第三季度运营活动现金流量净额下降,首要系因为第四季度为公司出售旺季,故公司在第三季度添加原资料收购,一起当季度解决方案项目开销较高,导致当季度购买产品、承受劳务付出的现金的添加。

第四季度运营活动现金流量净额大幅添加,首要是遭到公司客户特性的影响,客户在第四季度回款较为会集,导致运营活动现金流入大幅添加。

综上所述,公司季度间运营活动现金流量净额的动摇及第三季度运营活动现金流量净额的下降,均系公司正常运营活动展开进程中,出售回款、收购付款的周期性差异以及各季度所付出薪酬的结构动摇所构成的,具有运营上的合理性。

问题三、陈述期末,你公司钱银资金余额为41.60亿元(包含受限资金4.69亿元),有息负债余额为20.56亿元(包含长短期告贷、敷衍债券、一年内到期的非活动负债),较上年底添加2.76%。陈述期内,你公司利息费用1.14亿元,较上年同期添加55.98%。请补偿阐明以下问题:

1、你公司在钱银资金余额较高的状况下坚持较高债款余额、添加利息费用开销的必要性及合理性。

公司是技能密集型企业,为了获得公司继续研制、运营所必需的资金,除了经过股权融资外,还需求经过有息负债获得资金。2018年公司持有钱银资金量以及坚持有息负债规划是归纳考虑公司各项资金需求,进行了合理的资金运用规划,并结合公司面对的金融环境与可挑选的融资途径和办法等多种要素下做出的审慎决议方案,是履行公司展开战略规划的重要一环,契合公司实践展开需求。具体如下:

(1)2018年有息负债状况阐明

1)公司获得16家银行的授信额度,合计175.64亿元。2018年底公司活动资金告贷余额为17.80亿元,首要为了满意出产运营所需的活动资金需求以及归还债款备付需求,一方面依据公司的运营特色,应收账款的收回周期善于敷衍账款的付款周期,2018年底,应收金钱与敷衍金钱之间缺口48.99亿元,这部分活动资金占用部分公司考虑经过利率适宜的活动资金告贷的办法来补偿。另一方面,公司货款回笼和各类金钱付出在时刻和币别存在不平衡的状况,需求有必定的人民币告贷来应对人民币的头寸平衡。

2)公司现在部分事务选用PPP办法,在该事务办法下,社会本钱方与政府方一起树立项目合资公司,项目检验运营后,未来现金流量继续时刻较长,回款较慢,因而项目公司以项目收益权质押向金融组织融资,以项意图未来现金流入作为还款来历可以改进公司现金流,坚持项目公司正常运营。

3)公司还与协作金融组织展开进口押汇事务协作,海外进口押汇事务是公司在因买卖需求对外付汇时,以存单作为质押向银行融资告贷,由银行先行对外付款,公司于到期日向银行归还本金、利息及相关费用的一种买卖融资事务,以到达延伸付款期限、运用存告贷期限错配的利差,赚取利息收益的意图。

(2)2018年底钱银资金状况阐明

上表中,公司的受限资金均系有专门用处的专项资金,首要用于押汇告贷确保金、商业承兑汇票贴现确保金以及日常运营中的招标/履约保函确保金,公司并不能随时支取。2018年底,公司可不受限制运用的资金为36.91亿元,其间人民币16.72亿元,外币20.19亿元。这部分资金储藏是必要、合理的,首要原因如下:

1)出产运营需求:依据2018年的运营规划,公司完结现有规划的净利润,需求占用活动资金48.99亿元左右,归纳考虑客户与供给商的诺言期,应收、敷衍账款周转率、存货周转率等,公司需保存一部分随时可供周转的资金用于安全出产运营。

2)运营规划添加需求:公司所在的职业首要为视频监控职业,2018年度、2017年度、2016年度公司收入别离较上年度添加48.21亿、55.15亿元、32.51亿元,依据职业特性及公司前史经验,公司的运营收入将坚持继续添加,收入的添加均需求添加必定的活动资金占用。公司在考虑现金储藏时需依据2019年的出售方案保存这一部分添加的活动资金需求。

3)研制投入需求:公司归于技能密集型企业,职业更新换代极为敏捷。若公司不能紧跟职业技能的展开趋势,充沛注重客户多样化的特性需求,后续研制投入缺乏,则将面对因无法坚持继续立异才能导致商场竞争力下降的危险。因而,公司向来注重技能立异与新产品研制作业,2018年度研制费用开销为22.84亿元。公司2019年即将点环绕人工智能、云核算与大数据、芯片等面向未来的中心技能继续加大研制投入。

4)海外商场扩张需求:公司十分注重海外商场,经过培养国际化的营销办理团队、建造本地化的营销和服务中心,逐渐提高海外子公司本地化运营的事务才能,继续优化营收结构,并进一步完结全球商场的扩张和事务的晋级。现在海外子公司的当地融资存在必定的困难,为了应对其正常运营以及扩张需求和国内外币收购需求,公司需求坚持必定的外币储藏。

5)海外并购储藏资金需求:海外并购作为公司全球化战略的重要手法之一,公司坚持对海外商场并购时机的亲近注重。2018年公司海外并购开销2.11亿元人民币。海外并购一般需求较高金额的本钱性开销,公司除了加强海外融资途径建造外,需求保存恰当水平的并购储藏资金。

综上,结合公司所在职业状况、民营企业面对的融资问题、公司资金现状、有息负债现状及资金运用方案,考虑公司已获得的银行授信、运营活动发作的现金流、财物负债率以及与同职业的比较等要素,公司在钱银资金余额较高的状况下,坚持有息负债并承当相应财务费用是必要、合理的。

2、你公司是否存在在控股股东及其关联方操控的组织寄存资金的状况,是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约好等景象,是否存在钱银资金被他方实践运用的状况。请年审会计师核对并发表清晰定见。

截止2018年底,公司钱银资金余额为41.60亿元(含受限资金4.69亿元),均寄存于公司账户,不存在在控股股东及其关联方操控的组织寄存资金的状况,不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约好等景象,不存在钱银资金被他方实践运用的状况。

年审会计师核对程序及核对定见:

到2018年12月31日,公司钱银资金余额为41.60亿元(包含受限资金4.69亿元),针对2018年底公司的钱银资金余额,咱们首要施行了以下核对程序:(1)获取公司钱银资金内部操操控度,并查看公司实践事务流程是否契合内控要求。(2)获取财物负债表日一切的银行对账单、银行存款余额调理表,并与日记账进行核对;(3)对银行存款账户发函询证,包含零余额账户和在本期内刊出的账户,查看回函金额是否与对账单一起,查看银行存款受贺卡-浙江大华技能股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告限信息回函是否相符,查看告贷、担保等信息是否与公司财务报表及财务报表附注发表信息一起;(4)抽取银行存款出入原始凭证进行测验,查看内容是否完好,有无授权同意,施行银行对账单与会计账簿记载双向核对;(5)查看一切银行账户的存款人是否为被审计单位;(6)获取开户清单及告贷卡信息,并与公司财务报表及财务报表附注发表信息核对;(7)对公司办理层进行问询,并获取相关声明书;(8)对公司控股股东及公司资金部履行相关访谈程序;(豫剧大全9)对银行存款余额与公司事务匹配的合理性予以剖析。

经核对,咱们以为,公司钱银资金相关内部操控健全且得到有用履行,银行账户的树立、刊出及资金收付等事务均经过恰当的授权批阅,公司定时获取银行对账单、并编制余额调理表与日记账进行核对。到陈述期末,公司不存在在控股股东及其关联方操控的组织寄存资金的状况,不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约好等景象,不存在钱银资金被他方实践运用的状况。

问题四、依据年报发表,你公司海外收入占比36.25%,首要选用美元作为结算钱银,且海外事务处于继续添加中,汇率动摇或许影响公司的盈余水平。请补偿阐明你公司在防备汇率动摇危险方面已采纳和拟采纳的办法。

公司事务广泛全球近180个国家和区域,收购和出售触及的钱银品种较多,其间美元作为首要选用的结算钱银。公司存在潜在的外汇危险,该危险不只包含外币钱银性财物及负债的汇率折算危险,也包含陈述期内进行外币买卖的汇率结算危险。为应对汇率动摇危险,公司采纳了多项办法,来应对汇率动摇对公司运运营绩的影响:

1、树立有用的外汇危险管控内部操操控度

为标准公司外汇套期保值事务的操作、有用防备和下降汇率动摇给公司运营构成的危险,公司依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券买卖所股票上市规矩》、《深圳证券买卖所中小企业板上市公司标准运作指引》及《公司章程》等相关规则,并结合公司具体状况,拟定了《外汇套期保值办理准则》,依据该准则规则,公司对外汇套期保值有必要以正常的出产运营为根底,以躲避和防备汇率危险为首要意图,有必要与公司实践事务相匹配,不得影响公司的正常出产运营,不得进行以投机为意图的外汇买卖,并对对外汇套期保值买卖事务的操作准则、批阅权限、职责部分及职责人、内部操作流程、信息阻隔办法、内部危险陈述准则及危险处理程序、信息发表等做出清晰规则,树立了有用的外汇危险管控内部操操控度。

2、事务对冲(天然对冲)

跟着公司全球化运营规划的不断扩展,公司逐渐展开全球供给网络建造,在外币收入规划扩展的一起,外币收购与外币费用付出的事务量逐渐上升,经过外币收入与开销的事务对冲,下降外币危险敞口。2018年度公司外币收购及费用付出金额折合人民币33.30亿元,同比添加30.28%。

3、多币种买卖,外币财物的多元化,有用下降单一币种外汇动摇危险

公司具有全球化的事务布局,在欧洲、亚洲、北美洲、拉丁美洲、大洋洲、非洲等地均有出售,2018年公司在欧洲树立区域供给中心,加速推动公司“全球化+本土化”的事务展开,并在出售与收购进程中,运用美元、欧元、港币等多币种进行结算,然后必定程度上下降单一币种汇率改变对公司运运营绩的影响。公司2018年非美元外币财物添加41.68%,非美元外币财物占比较2017年上升2.14%。

4、外汇套期保值买卖

公司于2019年3月18日举行董事会并经过了《关于展开外汇套期保值买卖的方案》并经2019年4月9日公司2018年度股东大会审议经过,公司与部属控股子公司12个月内累计可进行总额不超越7亿美元外汇套期保值事务。

公司财务中心、海外营销中心、供给链办理中心等部分活跃注重外汇商场改变状况,外贸方针及国际形势,及时点评外汇改变对公司运营状况的影响,并依据公司实践状况以及公司《外汇套期保值办理准则》的规则,经过外汇远期合约、钱银交换、调整购汇结汇周期、缩短汇率动摇的危险敞口期等一系列办法,下降外汇危险对公司运营的晦气影响。

综上所述,公司可以经过采纳有用的外汇危险防备办法,有用操控汇率动摇对公司成绩发作的影响。

问题五、到陈述期末,你公司因分期收款出售产品构成的长时刻应收款账面余额18.61亿元,较上年期末数添加25.70%。请结合你公司出售方针阐明长时刻应收款大幅添加的原因及合理性。

近年来,公司活跃推动才智物联解决方案事务,面向城市级与职业级客户,公司对才智城市、才智警务、才智交管、才智交通、才智金融、才智司法、才智社区、才智园区、才智零售、才智消防等范畴的场景化需求进行深化规划,构成愈加丰厚和细化的场景化解决方案,一起活跃拓宽孵化应急指挥、智能制作等立异型解决方案,上述解决方案一般具有单个项目规划大,回款周期长的特性,客户依据本身需求及预算状况,愈来愈倾向选用一年以上分期付款的办法进行项目建造,因而解决方案项意图回款周期一般较长。公司经过分期收款的办法进行出售时,在项目完结并交给检验后,承认收入并承认长时刻应收款。跟着公司解决方案事务的不断添加,公司的长时刻应收款也随之添加。

2018年底,公司长时刻应收款的状况如下:

到2018年底,公司分期收款出售产品构成长时刻应收款的项目143个,其间2018年度新添加时刻应收金钱目54个,新添加时刻应收款金额为11.98亿元。2018年承认长时刻应收款金额前十大项目状况如下:

综上所述,公司长时刻应收款的添加首要系公司事务展开、出售规划增大所构成的。归纳考虑公司出售办法、诺言方针等要素,长时刻应收款的添加具有合理性。

问题六、到陈述期末,你公司应收账款余额112.75亿元,坏账预备账面余额为10.84亿元。请比照同职业可比公司,阐明你公司应收账款余额较高的原因及合理性,并结合你公司诺言方针、回款状况等要素,剖析阐明你公司坏账预备的计提是否充沛、合理。请年审会计师发表定见。

1、请比照同职业可比公司,阐明你公司应收账款余额较高的原因及合理性(1)近三年公司与同职业上市公司应收账款周转率比照状况如下:

由上表可见,公司2016年度、2017年度、2018年度应收账款周转率别离为2.38、2.74和2.67,与同职业可比上市公司比较,处于职业中游水平。

(2)近三年公司与同职业上市公司应收账款占运营收入的份额状况如下:

由上表可见,公司2016度、2017年度、2018年度应收账款占运营收入比重别离为46.56%、40.01%和43.06%,公司该目标优于职业均匀水平。

(3)2017-2018年公司首要事务类别收入占比状况如下:

公司近年来致力于开辟才智物联解决方案事务,该类事务项目建造周期长,大部分客户为分阶段或依据终究用户付款状况结算,回款周期较长,一般需3-5年,且职业的客户多为政府组织及各大国有企业,受各区域方针、财政预算影响,回款相对较慢。跟着公司解决方案收入的添加,公司应收账款余额出现逐年上升的趋势。

2、请结合你公司诺言方针、回款状况等要素,剖析阐明你公司坏账预备的计提是否充沛、合理(1)公司首要事务收入承认方针及诺言方针(2)公司应收账款坏账计提状况阐明

到2018年12月31日,公司应收账款坏账计提状况如下:

由上表可见,公司2018年底应收账款余额为112.75亿元,其间1年以内的金额占比为84.16%,1-2年的金额占比为7.20%,2-3年的金额占比为3.21%,3年以上的金额占比为4.74%,单项计提的应收账款金额占比为0.69%,累计计提的坏账预备占应收账款余额的9.61%。

(3)公司应收账款回款状况阐明

到2019年5月31日,公司2018年底应收账款累计回款金额54.35亿元,占期末应收账款余额的48.20%,2015年底应收账款累计回款金额49.25亿元,累计回款份额90.81%,且还在连续回款中。到2018年底,应收账款全体坏账预备计提份额为9.61%,和公司回款状况根本相符,坏账预备计提充沛。

(4)与同职业上市公司坏账方针比照

由上表可见,公司按账龄剖析法计提坏账预备的份额与同职业上市公司根本一起,拟定的坏账预备计提方针契合职业实践状况。

综上所述,公司所在的电子设备制作职业首要采纳赊销的办法。2018年底1年以内的应收账款份额84.16%,应收账款期末回款状况杰出,并且公司拟定了客户诺言盯梢机制,严厉把控危险,前史上未发作较大额坏账的状况。与同职业上市公司坏账计提方针比较公司的较为慎重,公司应收账款坏账预备计提是充沛、合理的,坏账计提份额处于合理水平。

年审会计师核对程序及核对定见:

关于坏账预备计提状况,咱们首要履行了以下核对程序:(1)了解办理层与诺言操控、账款收回和点评应收金钱减值预备相关的要害财务陈述内部操控,并点评这些内部操控的规划和运转有用性;(2)了解公司关于客户诺言办理程序,对逾期债款的催收办法;(3)与同职业可比上市公司比较剖析坏账计提状况;(4)点评按账龄组算计提坏账预备的应收账款的账龄区间区分是否恰当,结合客户规划、诺言状况、前史违约依据及前史回款状况归纳点评应收账款的可收回性,注重账龄较长金钱的性质及是否存在诉讼等状况;(5)测验财物负债表日后收到的回款;贺卡-浙江大华技能股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告(6)施行函证程序,并核对函证成果是否相符;(7)剖析是否存在无法收回而需求核销的应收账款金额。

经核对,咱们以为,公司应收账款坏账预备计提是充沛、合理的,坏账计提份额处于合理水平。

问题七、到陈述期末,你公司存货余额为31.13亿元,计提存货贬价预备7715.96万元。请具体阐明你公司存货的首要类别、库龄期限及存货贬价预备计提的依据及充沛性。请年审会计师发表定见。

1、存货的首要类别

陈述期末,公司存货余额31.13亿元,其间库存产品和在产品占存货总额别离为43.29%和34.32%,存货余额添加的首要原因为陈述期公司运营规划扩展,备货相应添加。

2、存货的库龄期限状况

从上表可知,公司库龄1年以内存货占比为83.58%,库龄1年以上存货占比为16.42%,其间1年以上存货首要为在产品中的系统集成项目存货。公司系统集成出售收入承认时点为检验合格后承认收入并结转本钱,在项目未检验时相关的已发货产品保存在在产品-系统集成项目存货。

在产品中的系统集成项目存货库龄结构如下表:

公司系统集成项目存货1年以内库龄占其总额的66.87%,1年以上占比33.13%,以上项目存货库龄较长首要为解决方案项目类建造期较长,部分项目因部分点位暂时不满意施工条件、施工地址涣散、建造难度大等原因导致项目施行周期较长。除掉系统集成项目存货,公司存货一年以内占比90.32%。

公司整体库龄结构杰出,坚持较高的周转率。

3、存货贬价预备计提的依据及充沛性(1)计提依据:

公司定时对存货进行全面清查,对遭受丢失,悉数或部分陈腐过时或出价格格低于本钱的存货,按存货的本钱与可变现净值孰低提取或调整存货贬价预备,具体状况如下:1)产制品、库存产品和用于出售的资料等直接用于出售的产品存货,在正常出产运营进程中,以该存货的估量价格减去估量的出售费用和相关税费后的金额,承认其可变现净值;2)需求经过加工的资料存货,在正常出产运营进程中,以所出产的产制品的估量价格减去至完工时估量即将发作的本钱、估量的出售费用和相关税费后的金额,承认其可变现净值;3)为履行出售合同或许劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为根底核算,若持有存货的数量多于出售合同订货数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般出价格格为根底核算。

期末依照单个存货项目计提存货贬价预备;但关于数量繁复、单价较低的存货,依照存货类别计提存货贬价预备;与在同一区域出产和出售的产品系列相关、具有相同或相似终究用处或意图,且难以与其他项目分隔计量的存货,则兼并计提存货贬价预备。

曾经减记存货价值的影响要素现已消失的,减记的金额予以康复,并在原已计提的存货贬价预备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

(2)计提的充沛性

针对系统集成项目存货,公司及时盯梢项目发展状况,要点注重项目存货库龄较长的项目发展状况,若履行合同责任不可避免发作的本钱超越预期经济利益流入,公司计提存货贬价预备。经了解公司未检验项目首要因为解决方案项目类建造期较长,部分项目因部分点位暂时不满意施工条件、施工地址涣散、建造难度大等原因导致项目施行时刻较长,项目未予以检验,存货未予以结转。因为以上存货均为出售合同而持有的,其可变现净值以合同价格为根底核算,且项目仍在正常履行之中,未发现大额存货贬价状况。截止2018年12月底,系统集成项目存货相应存货贬价预备金额为416.86万元,占该类存货余额的0.47%。

针对原资料、半制品、托付加工物资、库存产品,公司树立了标准的存货办理准则,包含《反常存货办理办法》、《库房物料保管要求》、《板滞物料处理流程》和《出产物料作废作业办理办法》等。关于反常存货板滞物料,公司及时采纳拆解、作废收回的办法进行处理,确保本身存货的正常状况。2018年,公司全年采纳以上办法处理反常存货板滞物料12,889.36万元,占存货总额的4.14%。公司库龄1年以上的原资料存货金额为6,368.79万元,首要为用于售后服务(到2018年底,公司已计提产品质量确保金19,376.12万元)的备品备件,不以出售为意图,不存在减值状况。到2018年底,除掉系统集成项目存货外的存货贬价预备余额为7,299.10万元,占除掉后存货总额的3.29%。

综上,公司存货库龄期限结构杰出,存货周转率较高,存货贬价预备金额计提合理、充沛。

年审会计师核对程序及核对定见:

关于存货贬价预备计提状况,咱们首要履行了以下核对程序:

(1)了解公司关于存货贬价预备的计提方针、测算进程,查看公司存货可变现净值的承认和贬价预备的计提办法,是否契合企业会计准则的规则,前后期是否坚持一起。

(2)获取公司的期末库龄状况,关于公司库龄进行剖析性复核,判别是否存在大额长库龄的状况(3)履行存货监盘程序,在盘点进程中注重及了解财物的外观状况及板滞状况等,剖析存货是否存在减值痕迹以判别减值预备计提的合理性和充沛性。

(4)依据本钱与可变现净值孰低的计价办法,复核计提存货贬价预备时选用的出价格格、存货变现的相关税费,从头测算应计提的存货贬价预备。

经过履行上述审计程序及已获取的审计依据承认,公司存货库龄结构杰出,存货贬价预备金额计提是合理的、充沛的。

问题八、请补偿发表你公司安防职业产品库存量改变状况。

公司安防产品库存量改变状况如下:

公司2018年底库存产品库存量600.15万台/套,较2017年添加64.79%;库存产品金额13.47亿元,较2017年添加47.10%,首要是因为公司为加速海外商场拓宽,展开本地化运营,提高产品交给功率和客户满意度,在海外分支组织加大本地备货所构成的。

公司2018年产销率为95.87%,较上年同期小幅提高1.29个百分点,公司产品产销率坚持较高水平,产销根本平衡,产品库存量处于合理水平。

问题九、请补偿发表你公司“出售费用”明细中“其他”科意图状况。

2018年出售费用明细中“其他”科目进一步拆解如下:

特此布告。

浙江大华技能股份有限公司董事会

2019年6月27日